8月24日，宁波东力(002164)公告当日收到证监会《调查通知书》，指公司涉嫌信息披露违法违规，决定对公司进行立案调查，若公司因此受到证监会处罚，并被认定构成重大违法行为，或者被依法移送公安机关，公司股票交易被实行退市风险警示。实行退市风险警示三十个交易日期限届满后，公司股票将被停牌，直至深交所在十五个交易日内作出是否暂停公司股票上市的决定。
祸起萧墙家贼难防，团伙炮制数十亿惊天骗案
宁波东力本月初公告称，8月6号，宁波东力获悉全资子公司年富供应链法定代表人兼公司副董事长李文国，年富供应链总裁兼公司董事杨战武因涉嫌合同诈骗罪、违规披露和不披露重要信息罪被宁波市人民检察院批准逮捕。年富供应链财务总监刘斌、金融副总裁秦理、业务副总裁徐莘栋被公安机关取保候审，运营副总裁林文胜和风控总监张爱民失联，其他部门负责人正常履职。
公告显示，年富供应链法定代表人李文国及其高管团队，涉嫌在与公司签订并履行购买资产协议和业绩补偿协议的过程中，隐瞒年富供应链实际经营情况，通过多家海外关联企业，侵占公司资金，与客户串通，大肆财务造假，骗取公司股份及现金对价21.6亿元，骗取公司增资款2亿元，诱骗公司为年富供应链担保15亿元，致使公司遭受重大经济损失。
此前的6月28日，宁波东力向公安机关举报李文国等人的合同诈骗行为，并于次日收到宁波市公安局出具的《立案告知书》。而受合同诈骗事件发酵影响，7月6日，宁波东力及年富供应链多个银行账户被冻结，被冻结金额共计 1.71亿人民币和216万美元。7月13日，宁波东力发布中报业绩向下修正预告，预计利润被大幅调减，公司今年上半年将亏损0~8000万元，而此前预告将盈利1.1亿~1.4亿元。最新的公告则显示，公司银行账户冻结范围扩大到50户，累计冻结金额达4.16亿人民币和1385.5万美元，银行贷款等债务5.64亿元逾期，已经严重影响年富供应链的日常经营。
引狼入室与敌同眠，补药变毒药蜜月过后现杀机
算起来，如今反目成仇的宁波东力与年富公司，也曾经有过一段合作亲密无间的蜜月期。
宁波东力2007年在A股上市，经历了短暂的辉煌，2010年业绩攀上上市后的顶峰后就江河日下。2012~2015年，公司扣非净利润连亏4年，而2012、2013年连续两年的亏损，让宁波东力在2014年戴上了ST的帽子。2016年3月，保壳心切急于改善业绩摆脱退市危机的宁波东力，首度对深圳市年富实业发展有限公司表示了兴趣。不过，由于年富实业子公司相关权属纠纷尚未解决、关联方偿还占用资金的时间存在不确定性等问题，因此2016年5月18日，宁波东力将收购标的变更为年富供应链。
2008年成立的年富供应链，是深圳老牌供应链企业之一，居行业中上游水平，2017年获中国民营企业500强第274名，深圳百强企业名单第22名。2016年6月，宁波东力宣布拟21.6亿元收购年富供应链100%股权，当时后者净资产账面价值仅2.7亿元，而最终按收益法评估作价竟高达21.81亿元，评估增值逾7倍。2017年7月，年富供应链完成过户，成为宁波东力全资子公司，2017年8月纳入上市公司合并范围。那一刻，宁波东力也许并没意识到自己正在遭遇命中的劫数。
表面上看，收编年富供应链也的确给宁波东力带来了脱胎换骨、再世为人般的变化。2017年报中，年富供应链贡献了宁波东力约94.2%的营业收入，93.71%的净利润，79.13%的总资产。2018年一季度年富供应链再上层楼，营业收入为61.61亿元，占公司合并报表比重的97.16%。今年4月26日，宁波东力发布2018年第一季度报告，公司归属于上市公司股东的净利润达0.51亿元，比上年同期增长1143.3%。但在业绩突飞猛进的同时，宁波东力的负债也由原来的37.51%升至2017年末的79.12%，这当然大部分也“归功”于年富供应链。
年富供应链几乎成为宁波东力的全部利润来源和唯一核心资产，已隐隐然有取宁波东力而代之的势头。然而，随着合同诈骗案的灰幕被揭开，上述花团锦簇般漂亮的业绩数字究竟有多少可信度，就不得不打上大大的问号了，而年富供应链法人李文国意图借船出海、借鸡生蛋，甚或为了规避借壳实现间接上市“鸠占鹊巢”的资本迷局，也渐渐显露出冰山一角。
“立信、国信”又双涉案，中介连坐在责难逃
值得注意的是，截至宁波东力举报年富供应链之前，在该并购重组持续进行以及中介持续督导过程中，无论是立信会计师事务所出具的审计报告，还是独立财务顾问国信证券出具的相关意见，并未对年富供应链的财务数据提出过异议。
今年4月26日，宁波东力发布了国信证券关于宁波东力发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易之2017年度持续督导意见。意见称，经核查，独立财务顾问认为，2017年度，宁波东力和“年富供应链”业务发展状况良好，有利于宁波东力业务的可持续发展，符合公司和全体股东的长远利益；宁波东力的公司治理结构与运行情况，符合中国证监会及深圳证券交易所发布的有关上市公司治理的规范性文件的要求；本次重大资产重组各方按照重组方案履行各方责任和义务，实际实施方案与公布的重组方案不存在重大差异。
那么，如果并购重组案完成后，标的方被发现存在财务造假，提供中介服务的机构是否有可能被追责？答案是肯定的。一般情况下，并购重组项目中，就公司业绩情况的核查而言，会计师事务所是把第一道关；而标的方存在财务造假，属于信息披露文件存在虚假记载，券商在此基础上发表的意见会被视为券商未勤勉尽责，使用财务数据发表的专业意见也将被视为虚假记载。市场与我们生活投资也是相互牵制的，是需要不断总结经验和钻研技巧方法的，就比如股市，股市是个专业的市场每当夏天都是有一波夏耘行情，很多大牛股板块横空出世并且潜力黑马股搅乱市场。其实做股票是非常简单的，在底部重仓埋伏回踩到位主力拉升的潜力股，凑着一波大牛市就拉起来了，也许几个月的收益会是你之前很多时间的财富积累。其实也不用担心错过重要行情，本人薇2564463526会一直在帮助大家看盘提示大盘和个股机会，以及优质利好股票的分享。
近年来，上市公司财务造假案与日俱增，伴随而来的是，参与其中的审计机构及独立财务顾问纷纷被追责。如金亚科技案中的保荐机构联合证券、审计机构立信会计师事务所、大华德律会计师事务所、法律服务机构天银律师事务所，华泽钴镍案中的审计机构瑞华会计师事务所和财务顾问国信证券等，都被证监会调查，立信所、国信证券等一大批中介已被正式处罚，部分中介机构如立信所还在证券虚假陈述民事索赔案中被判承担连带赔偿责任。
财源在线提示：根据《证券法》及相关司法解释，一旦证监会查实宁波东力存在虚假陈述行为并予以正式处罚，因该公司虚假陈述行为而受损的投资者，均可提起民事赔偿诉讼（包括索赔投资差额、佣金、印花税及利息损失）。
【宁波东力索赔条件】
暂定为2018年8月24日仍持有康尼机电股票的投资者（该条件可能根据证监会调查结果予以调整）。符合条件的受损投资者不妨现在就搜索登录“财源在线”官网报名加入索赔预征集，提前锁定自己的正当权益，一旦证监会正式处罚下达，即可第一时间进入诉讼流程尽快挽回损失！
【小贴士】
百家上市公司涉虚假陈述可起诉索赔
以下90多家上市公司涉及证券虚假陈述责任纠纷，大部分已被证监会处罚，有的正在接受证监会调查。曾经购买这些股票的受损投资者，可上网登录财源在线官网查询详情或咨询、报名，符合索赔条件即可提起索赔诉讼，依法索赔投资差额、佣金、印花税及利息损失。律师费是风险代理，股民不获赔不支付，诉讼费胜诉后返还原告。
2003年以来，证券虚假陈述责任纠纷案件诉讼机制日趋成熟，投资者索赔成功的案例逐年增多，数十起已结案件中，约有80%以上的原告股民通过判决或者和解获得了现金或股票赔偿，赔偿比例大多在法院认定受损金额的30%～100%之间，平均约50%～70%。
“法律不保护权利的睡眠者”，“不告不究”是国内证券民事索赔的惯例。当前民事赔偿诉讼已成为维护股民正当权益的一种救济手段，适格投资者切勿在观望和不作为中错过诉讼时效，而白白丧失依法索赔减少损失的权利！
