ST康美“招供”!两万字回复上交所问询,承认使用不实单据和业务凭证……

原标题:ST康美“招供”!两万字回复上交所问询,承认使用不实单据和业务凭证……

晚间重磅!

5月28日晚间,ST康美对前期上交所问询作出了部分回复,公司表示还有部分事项仍需进一步全面核实,待核实后予以补充公告。e公司注意到,前期,上交所针对康美药业会计差错更正等事项先后下发监管工作函和问询函,对涉及更正的会计差错进行了全面、细致的问询。

目前公司尚在立案调查中。

会计差错更正回复

本轮ST康美分别就《关于对康美药业股份有限公司前期会计差错更正等有关事项的监管工作函》《关于对康美药业股份有限公司媒体报道有关事项的问询函》《股票交易异常波动的问询函》,进行了部分回复。

在会计差错更正等有关事项的监管工作函,ST康美回函表示,经核查,由于公司治理、内部控制存在重大缺陷,公司存在使用不实单据和业务凭证造成多计银行存款及收入、未如实反映款项支付等情况,公司对财务报告中前期差错采用追溯重述法进行更正,相应对2017年度合并财务报表进行了追溯调整。

通过自查,差错调整涉及的交易事项为采购中药材、支付其他方资金往来、支付工程款等,交易对手方为农户、供应商、其他关联方、施工单位及客户等,其中,调减截至2017年12月31日公司已支付且未入账的存货采购款、工程款、关联方往来等的货币资金约299亿元,调增存货183亿元,调增其他应收款-其他关联方往来57亿元等;涉及的其他关联方为普宁康都药业有限公司。

另外,公司存在与关联方资金往来的情况,资金转入公司关联方账户买卖本公司股票。

公司表示,上述问题涉及的部分信息等待进一步核实,公司将在核实后进一步公告。

作为整改措施,公司将加强学习、强化规范运作意识,公司及公司董事、监事、高级管理人员将深入学习《企业内部控制基本规范》、《上海证券上交所股票上市规则》等规范指引,强化规范运作意识、提高公司规范运作水平,增强内部控制的有效性。

货币资金多计原因

同日,ST康美也就交易发出的媒体报道有关事项的问询函,进行了部分回复。

对于货币资金多计约 299亿元,公司在回函表示,因公司治理、内部控制存在重大缺陷,使用不实单据和业务凭证造成货币资金及收入成本等项目核算未如实反映款项收付的情况,导致未能真实反映货币资金。

据披露,公司交易事项为采购中药材、支付其他方资金往来、支付工程款 等,交易对手方为农户、供应商、其他关联方、施工单位及客户等,涉及的其他关联 方为普宁康都药业有限公司。

对于各项债务的后续资金偿付安排,公司表示近半年来,公司按期完成了两期短期融资券、三期超短期融资券及相关融资利息 兑付共 94.2亿元,后续债务的偿付安排,公司将通过多种途径进行资金归集并偿付, 包括但不限于出售广发基金股权、业务收入的资金回笼等。

同时,公司表示因上述股权出售、业务回 款等资金归集措施,在实施过程中存在多重因素的影响,最终资金归集存在一定的不确定性。

会计师承认:对部分重要审计证据真伪鉴别存在局限性

根据通报,中国证监会已对公司审计机构广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)进行立案调查。针对前期会计差错更正事项,上交所还请年审会计师补充披露未及时发现前期差错的具体原因及责任人。

会计师回复,由于公司财务核算中使用了不实单据及业务凭证,同一事项两期审计获取的审 计证据(包括内部证据及外部证据)存在不一致,审计人员对部分重要审计证据真伪 鉴别存在局限性,导致以前年度未能及时发现差错。

上交所在问询中指出,正中珠江对2018年财务报表被出具保留意见的审计报告,主要涉及立案调查事项、 关联方资金往来和在建工程项目,要求补充披露具体原因及对各期财务报表的影响。

在回复中,公司表示因为关联方资金往来管理不规范,未严格执行相关管理制度,导致资金支付未通过有效的决策审批程序;同时缺失部分与其他关联方资金往来的原始凭证单据、资金往来协议等有效资料,项目资料归集不齐全;公司及下属子公司工程项目建设实施过程中,存在部分工程项目财务管理不规范,项目资料不齐全等情况。

公司为中医药全产业链企业,在中药城开发建设上缺乏相关经验,存在一定的管理问题。公司在签订工程建设合同时,按照原始取得土地的规划面积进行预算和规划, 部分工程项目建设实施过程中,存在规划设计调整的情况,使得工程建设项目建设规 模及形成建筑面积较原规划面积有所增加,存在预算投入增加和建筑面积增加的情况,而工程新增投入主要系通过补充合同来完成,故财务报表中列示的投入与工程实 际投入存在差异。

对相关问题带来的影响,ST康美表示向广大投资者致以最诚恳的歉意,公司 将提高规范运作及信息披露水平,严格规范信息披露的相关管理制度,针对查实的 相关问题进行认真切实整改,对相关责任人进行处理。

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